PFIC verstehen: Steuerfallen für US-Personen in Deutschland vermeiden
Als US-Staatsbürger oder Greencard-Inhaber sind Sie weltweit steuerpflichtig. Besonders deutsche Fonds, ETFs und Fondspolicen können dabei unter die PFIC-Regeln fallen, mit erheblichen steuerlichen Nachteilen. Auf dieser Seite erfahren Sie, was hinter PFIC steckt und wie Sie Ihre Geldanlage in Deutschland rechtssicher gestalten.
Wir beraten Sie gerne.
Sind Fonds, ETFs und Fondspolicen ein PFIC?
PFIC steht für Passive Foreign Investment Company. Damit bezeichnet die US-Steuerbehörde (IRS) ausländische Gesellschaften, deren Einkünfte überwiegend aus passiven Quellen wie Zinsen, Dividenden, Mieten oder Kapitalgewinnen stammen – oder deren Vermögen zu mindestens 50 % aus solchen Anlagen besteht.
Wichtig: Der Begriff „Gesellschaft“ ist dabei weit zu verstehen. Entscheidend ist nicht die konkrete Rechtsform, sondern die Struktur der Anlage. Dadurch können unter anderem folgende Produkte als PFIC eingestuft werden:
- Europäische Investmentfonds
- ETFs außerhalb der USA
- Ausländische Hedgefonds und Holdinggesellschaften
- Fondspolicen aus dem Bereich Renten- und Lebensversicherungen
Warum betrifft das US-Personen in Deutschland?
Als US-Staatsbürger oder Greencard-Inhaber sind Sie unabhängig vom Wohnsitz weltweit steuerpflichtig (Citizenship-Based Taxation) und die Bank zur FATCA-Meldung verpflichtet. Das bedeutet: Auch deutsche Fonds und ETFs fallen unter die PFIC-Regeln und die US-Behörden erlangen Kenntniss davon.
Gerade in Deutschland sind Fonds, ETFs und Fondspolicen gängige Anlageformen für Vermögensaufbau und Altersvorsorge. Für US-Personen können sie jedoch schnell zur kostspieligen Steuerfalle werden. Denn die Erträge müssen aufwendig für die jährliche US-Steuererklärung aufbereitet und gemeldet werden.
Wir verzichten daher bewusst auf den Einsatz meldepflichtiger PFICs – und entwickeln stattdessen maßgeschneiderte Anlagestrategien mit geeigneten Alternativen, die sowohl steuerlich effizient als auch langfristig tragfähig sind.
Steuerliche Folgen von PFIC-Investments
- Strafbesteuerung: Nicht realisierte Kursgewinne können rückwirkend pauschal versteuert werden („excess distribution“), oft mit Spitzensteuersätzen bis zu 37 %.
- Zinsaufschläge: Zusätzlich können Zinsen auf vermeintlich „verspätet“ erklärte Gewinne erhoben werden.
- Berichtspflichten: Jede PFIC-Beteiligung muss auf dem Form 8621 detailliert offengelegt werden. Fehlende Meldungen führen zu hohen Strafen.
Fondspolicen sind keine Lösung für US-Bürger
Oft werden Fondspolicen als Ausweichstrategie beworben. Diese schützen jedoch nicht vor den PFIC-Regeln. Im Gegenteil: Sie können die steuerliche Situation zusätzlich verschärfen, da die enthaltenen Fonds ebenfalls als PFIC gelten.
Fazit: Durch PFIC ist die Produktauswahl besonders wichtig
Für US-Personen in Deutschland ist die Wahl der richtigen Anlageprodukte entscheidend. PFICs sind komplex, schwer zu handhaben und oft steuerlich nachteilig. Ohne spezialisierte Beratung drohen hohe Steuerlasten und Strafzahlungen. Wer frühzeitig die Besonderheiten berücksichtigt und auf geeignete Produkte setzt, kann jedoch auch in Deutschland sicher und effizient investieren.
Ihr Ansprechpartner
Mit über 20 Jahren Erfahrung in der Finanzwelt und längerem Aufenthalt in den USA steht Ihnen unser Geschäftsführer René Delrieux persönlich zur Seite. Durch seine fundierte Expertise aus namhaften Finanzinstituten wie Commerzbank, comdirect, onvista Bank und Sparkasse sowie ein starkes Netzwerk aus Steuerberatern, Anwälten und Kooperationsbanken des DTFH Deutsches Fondshaus GmbH bieten wir maßgeschneiderte Lösungen speziell für US-Personen.
Ob bei der Depoteröffnung oder bei individuellen Fragestellungen rund um die Geldanlage in Deutschland – wir beraten Sie kompetent, vertrauensvoll und unkompliziert.
Ich freu mich von Ihnen zu hören.
